Что надо знать о налоговых каникулах для ИП

Государство решило предоставить ИП налоговые каникулы, давайте рассмотрим, кто может воспользоваться этой льготой.

Кому доступны налоговые каникулы

Налоговыми каникулами могут воспользоваться следующие категории налогоплательщиков:

• Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2023 года и применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
• Организации, созданные после 01.01.2023 года и зарегистрированные в моногородах, а также входящие в реестр резидентов свободных экономических зон (СЭЗ).
• Организации, которые реализуют инвестиционные проекты на территории Арктической зоны Российской Федерации.
• Организации, занимающиеся информационными технологиями.
• Организации, работающие в сфере туризма.
• Сельскохозяйственные организации.
• Организации, занимающиеся социальным предпринимательством.

Если вновь оформлено ИП, как будет действовать правило налоговых каникул
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей (ИП) – это освобождение от уплаты налога на прибыль в течение двух налоговых периодов с момента регистрации.

Однако если человек уже был зарегистрирован в качестве ИП ранее и снялся с учета, то при повторной регистрации он не сможет воспользоваться налоговыми каникулами.

Причины отказа в предоставлении налоговых каникул повторным ИП

– Налоговые каникулы предоставляются только один раз за всю деятельность в качестве ИП.

– Закон не предусматривает повторного предоставления налоговых каникул для лиц, которые ранее уже были зарегистрированы в качестве ИП.

Исключения:

Единственным исключением из этого правила является случай, когда индивидуальный предприниматель (ИП) был зарегистрирован как самозанятый и перешел на общий режим налогообложения. В таком случае он может воспользоваться налоговыми каникулами, так как самозанятые не являются ИП.

Последствия повторной регистрации в качестве ИП:
Если человек повторно регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), то он не сможет воспользоваться налоговыми каникулами, которые предоставляются впервые зарегистрированным ИП. В этом случае, он будет обязан уплачивать налог на прибыль с первого дня своей деятельности.

Вывод:

Таким образом, если человек стал ИП повторно, он не сможет воспользоваться налоговыми каникулами. Это правило действует для всех повторных ИП, независимо от того, по какой причине они снялись с учета ранее.

Правила подачи заявления на получение налоговых каникул

Общие положения

Налоговые каникулы предоставляются организациям и индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным на территории Российской Федерации. Они предоставляются по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций и земельному налогу. Налоговые каникулы предоставляются на срок до 10 лет.

Условия предоставления налоговых каникул

Организация или индивидуальный предприниматель должны соответствовать следующим условиям:

• Быть впервые зарегистрированными в качестве налогоплательщика налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций или земельного налога.
• Осуществлять деятельность в производственной, социальной или научной сфере.
• Не иметь задолженности по налогам и сборам на момент подачи заявления на предоставление налоговых каникул.

Порядок предоставления налоговых каникул

• Организация или индивидуальный предприниматель подает заявление на предоставление налоговых каникул в налоговый орган по месту своего учета.
• Налоговый орган рассматривает заявление и принимает решение о предоставлении или об отказе в предоставлении налоговых каникул.
• Решение о предоставлении налоговых каникул направляется организации или индивидуальному предпринимателю в течение 30 дней со дня подачи заявления.

Отказ в предоставлении налоговых каникул

Налоговый орган может отказать в предоставлении налоговых каникул в следующих случаях:

• Организация или индивидуальный предприниматель не соответствует условиям предоставления налоговых каникул.
• В заявлении на предоставление налоговых каникул указаны недостоверные сведения.
• Организация или индивидуальный предприниматель имеет задолженность по налогам и сборам.

Прекращение действия налоговых каникул

Действие налоговых каникул прекращается в следующих случаях:

• Организация или индивидуальный предприниматель не выполняет условия предоставления налоговых каникул.
• Организация или индивидуальный предприниматель ликвидируется или прекращает свою деятельность.
• Организация или индивидуальный предприниматель имеет задолженность по налогам и сборам.

Для углубленного понимания этой темы или при возникновении вопросов, пожалуйста, свяжитесь с нашими юристами в Екатеринбурге.