Организация выездной налоговой проверки является важным мероприятием налогового контроля, проводимым ФНС. В ходе любого такого мероприятия осуществляется проверка соответствия организации законодательству о налогах и сборах. Основным предметом контроля является правильное исчисление и своевременная уплата налогов и сборов. Нельзя не отметить, что выездная проверка является особым порядком проверки организаций.
Порядок выездной налоговой проверки
Обычно этот процесс имеет следующую структуру:
Подготовительная работа:
- Налоговая служба высылает официальное уведомление о проведении проверки налогоплательщику. В уведомлении указываются цели и основания проведения проверки, сроки и место проведения.
- Налогоплательщик должен представить необходимые документы и информацию, которые были запрошены налоговой службой. Это может включать финансовые отчеты, налоговую декларацию, договоры, банковские выписки и другие документы, связанные с деловой деятельностью.
Проведение самой проверки:
- Проверка может быть проведена на месте у предприятия или в офисе налоговой службы. Во время проверки налоговые инспекторы могут осматривать помещения, изучать бухгалтерскую и финансовую отчетность, проверять документы и сравнивать их с реальным состоянием дел.
- Во время проверки могут проводиться допросы сотрудников предприятия и обзор рабочих процессов и процедур.
Анализ и заключение:
- После проведения проверки налоговые инспекторы анализируют предоставленную информацию и документы. Они определяют, соответствуют ли они требованиям налогового законодательства, и обнаруживают любые нарушения или ошибки.
- На основе результатов анализа, налоговая служба делает заключение по проверке. Если обнаружены нарушения, то могут быть применены санкции или взысканы дополнительные налоги и пени.
Оспаривание результатов:
Если налогоплательщик не согласен с результатами проверки, он может подать обжалование в налоговую службу. В таком случае проверка может быть рассмотрена повторно или передана для рассмотрения в суд.
Письменные возражения на акт выездной налоговой проверки
При подготовке письменного возражения нужно указать:
- Незаконные методы получения информации: В процессе проверки сотрудники налоговой инспекции использовали незаконные методы для получения и обработки информации, включая внезапные визиты, осуществляемые контролерами за пределами рабочего времени без предварительного уведомления и без наличия ордера на досмотр или проверку. Это является нарушением моих конституционных прав и неправомерным проникновением в мою собственность.
- Неправильное применение налогового законодательства: В ходе проверки было обнаружено несколько случаев, когда налоговые инспекторы неправильно толковали и применяли налоговое законодательство. Например, в акте проверки было указано, что у меня отсутствует необходимая документация для подтверждения расходов. Однако я представил все необходимые документы, а проверяющие лица неправильно их исследовали или отказались их принять.
- Субъективные оценки и предвзятый подход: В акте проверки присутствуют субъективные оценки и предубежденность со стороны налоговых инспекторов. Эта предвзятость исказила результаты проверки и привела к неправильному определению моего налогового обязательства. Некоторые факты были выбраны искаженно, чтобы подтвердить предварительное мнение проверяющих лиц.
Обжалование выездной налоговой проверки в суде
Обжалование выездной налоговой проверки в суде является правом налогоплательщика в случае несогласия с результатами проверки или самих действий проверяющих лиц, но перед этим следует попробовать решить вопрос в досудебном порядке . Ниже представлена общая инструкция по подаче обжалования в суд:
- Проверьте правомерность проведения проверки. Убедитесь, что проверяющими лицами были соблюдены все требования закона, такие как наличие у них удостоверений и полномочий проводить проверки.
- Составьте обоснование обжалования. Изучите материалы проверки, а также все законодательные акты, которые могут быть применимы к вашей ситуации. Выделите основные противоречия или нарушения, которые, по вашему мнению, были допущены в ходе проверки.
- Обратитесь в налоговый орган. Предоставьте им письменное обжалование и требуйте принятия мер по его рассмотрению. Учтите, что налоговый орган может отклонить ваше обжалование без обоснованного ответа.
- Подготовьте пакет документов для суда. Составьте заявление о подаче иска в суд. Приложите к нему все необходимые доказательства и документы, подтверждающие вашу позицию. Включите в пакет документов копии всех актов проверки, письма и запросы, которые вы отправляли налоговому органу в ходе обжалования.
- Подайте иск в суд. После подготовки всех документов, обратитесь в суд, компетентный для рассмотрения дел по налоговым спорам. Суд может потребовать уплаты государственной пошлины при подаче иска.
- Представьте свои аргументы перед судом. В ходе рассмотрения дела суд будет выслушивать стороны, и принимать во внимание представленные доказательства и аргументы. Постарайтесь обосновать свою позицию на основе законодательства и фактов.
- Ожидайте решение суда. После рассмотрения дела суд вынесет решение о признании или отклонении ваших требований. Учтите, что судебное разбирательство может занять время, поэтому ожидайте решение суда.
Важно помнить, что описанный процесс может изменяться в зависимости от юрисдикции, в которой вы находитесь. Рекомендуется проконсультироваться с юристом по налоговому праву, чтобы получить более точные рекомендации в соответствии с вашей конкретной ситуацией.
